AUDITORÍA DE GESTIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL

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Módulo 1: Fundamentos del Estado y el Control Gubernamental

• 1.1. Teoría del Estado, Gobierno y Administración Pública: Conceptos, roles y fines del Estado. La función administrativa y el servicio público. Principios de la gestión pública moderna.

• 1.2. El Control Gubernamental como Pilar de la Democracia: Definición, importancia y objetivos del control. Su rol en la rendición de cuentas (accountability), la transparencia y el buen gobierno.

• 1.3. Tipología y Sistemas de Control: Control interno (previo, simultáneo, posterior) y control externo. El Sistema Nacional de Control: Entes rectores (Contraloría General) y órganos conformantes (Órganos de Control Institucional - OCI).

Módulo 2: Marco Normativo Nacional e Internacional

• 2.1. Marco Constitucional y Legal del Control: Análisis de las disposiciones constitucionales y las leyes orgánicas que regulan el control fiscal y la auditoría gubernamental en el país.

• 2.2. Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU): Estudio detallado de las normas generales y específicas que rigen el ejercicio de la auditoría en el sector público, emitidas por el ente rector.

• 2.3. Estándares Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI): El rol de la INTOSAI. Introducción a las principales guías y marcos de referencia internacionales para la auditoría de desempeño y cumplimiento.

Módulo 3: La Auditoría de Gestión como Herramienta de Mejora

• 3.1. Definición y Enfoque de la Auditoría de Gestión (o de Desempeño): Diferencias conceptuales y prácticas con la auditoría financiera y de cumplimiento. El enfoque en los resultados e impactos.

• 3.2. Los Pilares de la Auditoría de Gestión: Economía, Eficiencia y Eficacia (Las "3 E"): Conceptualización, medición y evaluación de cada componente en la gestión de programas, proyectos y entidades públicas.

• 3.3. Criterios de Auditoría en la Auditoría de Gestión: Identificación, desarrollo y aplicación de criterios válidos, objetivos y pertinentes para evaluar el desempeño de la gestión pública.

Módulo 4: Proceso de la Auditoría - Fase de Planificación

• 4.1. Planificación Estratégica y Operativa de la Auditoría: Comprensión de la entidad a auditar. Identificación y evaluación de riesgos inherentes y de control.

• 4.2. Determinación de la Materia a Examinar: Definición de los objetivos, el alcance y el enfoque de la auditoría de gestión. Matriz de planificación.

• 4.3. Elaboración del Plan y Programa de Auditoría: Diseño de procedimientos, asignación de recursos (humanos y logísticos) y establecimiento de cronogramas detallados para la ejecución.

Módulo 5: Proceso de la Auditoría - Fase de Ejecución (I): Técnicas de Recopilación de Evidencia

• 5.1. La Evidencia en Auditoría Gubernamental: Tipos de evidencia (física, testimonial, documental, analítica). Requisitos de suficiencia, competencia y pertinencia.

• 5.2. Técnicas y Procedimientos de Auditoría: Inspección, observación, indagación (entrevistas, cuestionarios), confirmación externa y revisión analítica.

• 5.3. Documentación del Trabajo: Los Papeles de Trabajo: Importancia, estructura y contenido de los papeles de trabajo como respaldo del proceso y las conclusiones de auditoría. Técnicas de referenciación y supervisión.

Módulo 6: Proceso de la Auditoría - Fase de Ejecución (II): Análisis y Evaluación

• 6.1. Diseño y Aplicación de Indicadores de Gestión (KPIs): Cómo construir y utilizar indicadores para medir la economía, eficiencia y eficacia en los procesos y resultados.

• 6.2. Análisis Causa-Efecto: Metodologías para identificar las causas raíz de las desviaciones y problemas de gestión (Ej. Diagrama de Ishikawa, los 5 porqués).

• 6.3. Benchmarking y Análisis Comparativo: Uso de buenas prácticas y comparación con estándares o entidades similares para evaluar el desempeño y proponer mejoras.

Módulo 7: Formulación de Hallazgos de Auditoría de Gestión

• 7.1. Estructura del Hallazgo de Auditoría (Observación): Desarrollo de los cinco atributos del hallazgo: Condición, Criterio, Causa, Efecto y Recomendación.

• 7.2. Técnicas para la Redacción Clara y Objetiva: Cómo comunicar desviaciones de manera precisa, concisa y constructiva, evitando juicios de valor.

• 7.3. Taller Práctico de Formulación de Hallazgos: Ejercicios basados en casos reales para desarrollar y redactar hallazgos de auditoría de gestión completos y sustentados.

Módulo 8: Proceso de la Auditoría - Fase de Elaboración de Informe y Seguimiento

• 8.1. Estructura y Contenido del Informe de Auditoría de Gestión: Tipos de informes. Redacción del resumen ejecutivo, introducción, resultados del examen y conclusiones.

• 8.2. Comunicación de Resultados: Proceso de comunicación de hallazgos a los funcionarios de la entidad auditada. Recepción y evaluación de comentarios.

• 8.3. El Plan de Acción y el Seguimiento de Recomendaciones: Importancia del seguimiento para asegurar la implementación de acciones correctivas y la generación de valor público.

Módulo 9: Auditorías Especializadas (I): Áreas Críticas de la Gestión Pública

• 9.1. Auditoría a los Procesos de Contratación Pública: Evaluación del cumplimiento normativo y del desempeño en las fases de planificación, selección, ejecución contractual y liquidación.

• 9.2. Auditoría a Proyectos de Inversión Pública y Obras: Control de la calidad técnica, plazos, costos y el logro de los objetivos de los proyectos. Control concurrente.

• 9.3. Auditoría a la Gestión del Talento Humano: Evaluación de los procesos de selección, capacitación, evaluación del desempeño y gestión del clima organizacional en el sector público.

Módulo 10: Auditorías Especializadas (II): Nuevos Desafíos

• 10.1. Auditoría a Programas Sociales: Enfoque en la efectividad e impacto. Evaluación del diseño del programa, la focalización de beneficiarios y la entrega de servicios.

• 10.2. Auditoría de Sistemas de Información Gubernamental (TI): Controles generales y de aplicación. Evaluación de la seguridad de la información, la integridad de los datos y la continuidad del negocio.

• 10.3. Auditoría Ambiental Gubernamental: Evaluación del cumplimiento de la normativa ambiental y la eficacia de las políticas públicas para la protección del medio ambiente y la gestión sostenible de recursos.

Módulo 11: Ética, Responsabilidad y Lucha Anticorrupción

• 11.1. Código de Ética del Auditor Gubernamental: Principios de integridad, objetividad, independencia, competencia profesional y confidencialidad.

• 11.2. Detección de Indicios de Fraude y Corrupción: Identificación de "banderas rojas" (red flags) en la gestión pública. El rol del auditor frente a presuntos actos ilícitos.

• 11.3. Determinación de Responsabilidades: Tipos de responsabilidad (administrativa, civil y penal) que pueden derivarse de los informes de control y el rol del auditor en este proceso.

Módulo 12: Innovación, Habilidades Blandas y Taller Final

• 12.1. Tendencias Modernas en Auditoría: Uso de Big Data, análisis de datos, auditoría continua y agile audit para potenciar el alcance y la efectividad del control.

• 12.2. Habilidades Blandas para el Auditor Moderno: Técnicas de negociación, comunicación asertiva, trabajo en equipo y liderazgo para presentar resultados y promover el cambio.

• 12.3. Taller Integrador Final: Desarrollo de un caso práctico completo de auditoría de gestión, aplicando los conocimientos de todas las fases del proceso, desde la planificación hasta la elaboración del informe final.

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