AUDITORÍA FINANCIERA, CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE RIESGOS

Presentación

El Diplomado en Auditoría Financiera, Control Interno y Gestión de Riesgos proporciona formación especializada en la evaluación de información financiera, el diseño y funcionamiento de sistemas de control interno, la identificación de riesgos empresariales y la ejecución de procedimientos de auditoría conforme a estándares profesionales internacionales.

El programa integra las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), los marcos COSO de control interno y gestión de riesgos empresariales, los fundamentos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las técnicas de obtención de evidencia y las herramientas de auditoría asistidas por tecnología.

Su enfoque es técnico, normativo y práctico, orientado al fortalecimiento de la transparencia, la confiabilidad de los estados financieros, la prevención de irregularidades y la mejora de los procesos de gestión empresarial.

¿Por qué estudiar este diplomado?

Las organizaciones requieren profesionales capaces de identificar riesgos, evaluar controles, analizar operaciones financieras y emitir conclusiones sustentadas en evidencia suficiente y adecuada.

La transformación digital, el crecimiento de los riesgos tecnológicos y la necesidad de información financiera confiable exigen nuevas competencias en auditoría, control interno, análisis de datos y gestión de riesgos.

Este diplomado permite desarrollar capacidades para planificar auditorías, evaluar sistemas de control, ejecutar pruebas, identificar deficiencias, documentar hallazgos y formular recomendaciones de mejora.

Objetivo general

Desarrollar competencias especializadas para planificar, ejecutar y documentar procedimientos de auditoría financiera, evaluar sistemas de control interno y gestionar riesgos empresariales, aplicando estándares internacionales, técnicas de análisis financiero, herramientas tecnológicas y principios de ética profesional.

Perfil de ingreso

Dirigido a contadores públicos, auditores internos y externos, administradores, economistas, analistas financieros, responsables de control interno, profesionales de gestión de riesgos, consultores empresariales y estudiantes de carreras afines.

Perfil de egreso

Al finalizar el diplomado, el participante estará en condiciones de aplicar procedimientos de auditoría financiera, evaluar riesgos de incorrección material, examinar controles internos, obtener y documentar evidencia, identificar deficiencias de control y elaborar informes técnicos con recomendaciones sustentadas.

TEMARIO ACADÉMICO

MÓDULO 01. FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA Y NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

CAPÍTULO 1. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

1.1.1. Concepto, objetivos y alcance de la auditoría financiera
1.1.2. Clasificación de auditorías y servicios de aseguramiento
1.1.3. Responsabilidades de la dirección y del auditor independiente

CAPÍTULO 2. MARCO NORMATIVO INTERNACIONAL DE AUDITORÍA

1.2.1. Estructura y finalidad de las Normas Internacionales de Auditoría
1.2.2. Objetivos generales del auditor independiente bajo NIA 200
1.2.3. Aplicación de las NIA en el contexto profesional peruano

CAPÍTULO 3. ÉTICA E INDEPENDENCIA PROFESIONAL

1.3.1. Principios fundamentales de ética del contador profesional
1.3.2. Independencia, objetividad y conflictos de interés
1.3.3. Escepticismo profesional y ejercicio del juicio profesional

CAPÍTULO 4. ORGANIZACIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORÍA

1.4.1. Aceptación y continuidad de encargos de auditoría
1.4.2. Acuerdo de los términos del encargo bajo NIA 210
1.4.3. Documentación y responsabilidades iniciales del auditor

MÓDULO 02. PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Y EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGOS

CAPÍTULO 1. PLANIFICACIÓN DEL ENCARGO

2.1.1. Objetivos de la planificación bajo NIA 300
2.1.2. Estrategia global y plan de auditoría
2.1.3. Asignación de recursos, responsabilidades y cronograma

CAPÍTULO 2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

2.2.1. Análisis del modelo de negocio y estructura organizacional
2.2.2. Evaluación del entorno económico, regulatorio y sectorial
2.2.3. Identificación de procesos y ciclos contables significativos

CAPÍTULO 3. MATERIALIDAD Y RIESGO DE AUDITORÍA

2.3.1. Determinación de la importancia relativa bajo NIA 320
2.3.2. Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección
2.3.3. Evaluación de riesgos de incorrección material bajo NIA 315

CAPÍTULO 4. DISEÑO DEL PLAN DE AUDITORÍA

2.4.1. Identificación de áreas y afirmaciones relevantes
2.4.2. Diseño de procedimientos de valoración de riesgos
2.4.3. Elaboración de la matriz de planificación de auditoría

MÓDULO 03. SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y MARCO INTEGRADO COSO

CAPÍTULO 1. FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

3.1.1. Concepto, objetivos y limitaciones del control interno
3.1.2. Responsabilidades de la dirección y órganos de gobierno
3.1.3. Relación entre control interno, auditoría y gestión empresarial

CAPÍTULO 2. MARCO INTEGRADO COSO

3.2.1. Estructura y principios del marco COSO de control interno
3.2.2. Ambiente de control y evaluación de riesgos
3.2.3. Actividades de control, información, comunicación y supervisión

CAPÍTULO 3. DISEÑO DE CONTROLES EMPRESARIALES

3.3.1. Controles preventivos, detectivos y correctivos
3.3.2. Segregación de funciones y niveles de autorización
3.3.3. Controles manuales, automatizados y controles generales de tecnología

CAPÍTULO 4. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

3.4.1. Levantamiento y documentación de procesos y controles
3.4.2. Evaluación del diseño e implementación de controles
3.4.3. Identificación y comunicación de deficiencias de control interno

MÓDULO 04. GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS EMPRESARIALES Y MARCO COSO ERM

CAPÍTULO 1. FUNDAMENTOS DE GESTIÓN DE RIESGOS

4.1.1. Concepto, naturaleza y clasificación de riesgos empresariales
4.1.2. Riesgos estratégicos, financieros, operativos y de cumplimiento
4.1.3. Gobierno corporativo y responsabilidades en la gestión de riesgos

CAPÍTULO 2. MARCOS INTERNACIONALES DE GESTIÓN DE RIESGOS

4.2.1. Fundamentos del marco COSO ERM
4.2.2. Principios y proceso de gestión de riesgos según ISO 31000
4.2.3. Integración de la gestión de riesgos con la estrategia empresarial

CAPÍTULO 3. IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS

4.3.1. Técnicas de identificación de eventos y factores de riesgo
4.3.2. Evaluación de probabilidad, impacto y vulnerabilidad
4.3.3. Elaboración de matrices y mapas de riesgos

CAPÍTULO 4. RESPUESTA Y MONITOREO DE RIESGOS

4.4.1. Estrategias de aceptación, reducción, transferencia y evitación
4.4.2. Definición de indicadores clave de riesgo
4.4.3. Diseño de planes de tratamiento y seguimiento de riesgos

MÓDULO 05. EVIDENCIA DE AUDITORÍA, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE MUESTREO

CAPÍTULO 1. FUNDAMENTOS DE EVIDENCIA DE AUDITORÍA

5.1.1. Naturaleza y características de la evidencia bajo NIA 500
5.1.2. Suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría
5.1.3. Fiabilidad de las fuentes y documentación de evidencia

CAPÍTULO 2. PROCEDIMIENTOS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA

5.2.1. Inspección, observación e indagación
5.2.2. Confirmaciones externas bajo NIA 505
5.2.3. Recálculo, reejecución y procedimientos analíticos

CAPÍTULO 3. MUESTREO DE AUDITORÍA

5.3.1. Fundamentos y objetivos del muestreo bajo NIA 530
5.3.2. Muestreo estadístico y no estadístico
5.3.3. Selección de muestras y evaluación de desviaciones

CAPÍTULO 4. DOCUMENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS

5.4.1. Preparación de cédulas y papeles de trabajo
5.4.2. Referenciación, marcas de auditoría y trazabilidad
5.4.3. Evaluación de resultados y conclusiones de las pruebas

MÓDULO 06. AUDITORÍA DE ACTIVOS Y CICLOS OPERATIVOS

CAPÍTULO 1. AUDITORÍA DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES

6.1.1. Riesgos y afirmaciones en cuentas de efectivo
6.1.2. Procedimientos de arqueo y conciliación bancaria
6.1.3. Confirmación de saldos y evaluación de restricciones

CAPÍTULO 2. AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR E INGRESOS

6.2.1. Evaluación del ciclo de ventas y cobranzas
6.2.2. Pruebas de existencia, integridad y corte de operaciones
6.2.3. Evaluación de deterioro y recuperabilidad de cuentas por cobrar

CAPÍTULO 3. AUDITORÍA DE INVENTARIOS

6.3.1. Evaluación de controles en almacenes e inventarios
6.3.2. Observación del recuento físico bajo NIA 501
6.3.3. Pruebas de valoración, obsolescencia y costo de inventarios

CAPÍTULO 4. AUDITORÍA DE ACTIVOS NO CORRIENTES

6.4.1. Pruebas sobre propiedades, planta y equipo
6.4.2. Evaluación de depreciación, amortización y deterioro
6.4.3. Revisión de inversiones y activos intangibles

MÓDULO 07. AUDITORÍA DE PASIVOS, PATRIMONIO Y RESULTADOS

CAPÍTULO 1. AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR

7.1.1. Evaluación del ciclo de compras y pagos
7.1.2. Pruebas de integridad y búsqueda de pasivos no registrados
7.1.3. Confirmación y conciliación de obligaciones con proveedores

CAPÍTULO 2. AUDITORÍA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS Y PROVISIONES

7.2.1. Revisión de préstamos y contratos de financiamiento
7.2.2. Evaluación de provisiones y pasivos contingentes
7.2.3. Verificación de obligaciones tributarias y laborales

CAPÍTULO 3. AUDITORÍA DEL PATRIMONIO

7.3.1. Verificación de capital social y aportes
7.3.2. Evaluación de reservas y resultados acumulados
7.3.3. Revisión de acuerdos societarios y distribución de utilidades

CAPÍTULO 4. AUDITORÍA DE INGRESOS Y GASTOS

7.4.1. Evaluación de políticas de reconocimiento de ingresos
7.4.2. Pruebas sustantivas de gastos y costos operativos
7.4.3. Análisis de variaciones y resultados del ejercicio

MÓDULO 08. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE LAS NIIF

CAPÍTULO 1. MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA

8.1.1. Relación entre las NIIF y la auditoría financiera
8.1.2. Evaluación de políticas contables significativas
8.1.3. Revisión de presentación y revelaciones financieras

CAPÍTULO 2. ESTIMACIONES CONTABLES Y JUICIOS DE LA DIRECCIÓN

8.2.1. Evaluación de estimaciones bajo NIA 540
8.2.2. Análisis de supuestos y fuentes de incertidumbre
8.2.3. Identificación de posibles sesgos de la dirección

CAPÍTULO 3. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS Y REVISIÓN FINANCIERA

8.3.1. Aplicación de procedimientos analíticos bajo NIA 520
8.3.2. Evaluación de tendencias y relaciones financieras
8.3.3. Investigación de fluctuaciones y diferencias significativas

CAPÍTULO 4. EVALUACIÓN FINAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

8.4.1. Acumulación y evaluación de incorrecciones bajo NIA 450
8.4.2. Revisión de hechos posteriores bajo NIA 560
8.4.3. Evaluación de empresa en funcionamiento bajo NIA 570

MÓDULO 09. AUDITORÍA FORENSE, PREVENCIÓN DEL FRAUDE Y CONTROL DE IRREGULARIDADES

CAPÍTULO 1. FUNDAMENTOS DEL FRAUDE EMPRESARIAL

9.1.1. Concepto y tipologías de fraude financiero
9.1.2. Factores de riesgo y modelos explicativos del fraude
9.1.3. Responsabilidades del auditor frente al fraude bajo NIA 240

CAPÍTULO 2. IDENTIFICACIÓN DE SEÑALES DE ALERTA

9.2.1. Indicadores de manipulación de estados financieros
9.2.2. Riesgos de apropiación indebida de activos
9.2.3. Identificación de transacciones inusuales y partes relacionadas

CAPÍTULO 3. PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIÓN FINANCIERA

9.3.1. Análisis documental y reconstrucción de operaciones
9.3.2. Técnicas de rastreo de transacciones financieras
9.3.3. Preservación y documentación de evidencia digital

CAPÍTULO 4. PREVENCIÓN Y REPORTE DE IRREGULARIDADES

9.4.1. Diseño de controles antifraude
9.4.2. Canales de denuncia y procedimientos de investigación interna
9.4.3. Elaboración de informes de hallazgos e irregularidades

MÓDULO 10. AUDITORÍA DIGITAL, ANALÍTICA DE DATOS E INTELIGENCIA ARTIFICIAL

CAPÍTULO 1. TRANSFORMACIÓN DIGITAL DE LA AUDITORÍA

10.1.1. Evolución de las herramientas tecnológicas de auditoría
10.1.2. Auditoría asistida por computadora y análisis automatizado
10.1.3. Riesgos y oportunidades de inteligencia artificial en auditoría

CAPÍTULO 2. ANALÍTICA DE DATOS FINANCIEROS

10.2.1. Preparación de bases de datos para procedimientos de auditoría
10.2.2. Análisis de transacciones mediante hojas de cálculo y Power Query
10.2.3. Identificación de patrones y excepciones mediante visualizaciones

CAPÍTULO 3. INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

10.3.1. Clasificación asistida de documentos y transacciones
10.3.2. Detección de anomalías mediante algoritmos y reglas de análisis
10.3.3. Evaluación de confiabilidad de resultados generados por IA

CAPÍTULO 4. CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DIGITAL

10.4.1. Validación de integridad y exactitud de datos procesados
10.4.2. Protección de información y confidencialidad del cliente
10.4.3. Documentación de procedimientos tecnológicos y supervisión humana

MÓDULO 11. INFORMES DE AUDITORÍA, COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS Y CALIDAD DEL ENCARGO

CAPÍTULO 1. EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE AUDITORÍA

11.1.1. Revisión de evidencia y conclusiones obtenidas
11.1.2. Evaluación de incorrecciones corregidas y no corregidas
11.1.3. Obtención de manifestaciones escritas bajo NIA 580

CAPÍTULO 2. FORMACIÓN DE LA OPINIÓN DE AUDITORÍA

11.2.1. Formación de la opinión bajo NIA 700
11.2.2. Opiniones modificadas bajo NIA 705
11.2.3. Párrafos de énfasis y otras cuestiones bajo NIA 706

CAPÍTULO 3. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

11.3.1. Comunicación con responsables del gobierno de la entidad
11.3.2. Comunicación de deficiencias de control interno bajo NIA 265
11.3.3. Elaboración de cartas de recomendaciones y planes de acción

CAPÍTULO 4. GESTIÓN DE CALIDAD DEL ENCARGO

11.4.1. Fundamentos de las Normas Internacionales de Gestión de la Calidad
11.4.2. Responsabilidades del socio y equipo bajo NIA 220 revisada
11.4.3. Revisión, supervisión y cierre documental del encargo

MÓDULO 12. AUDITORÍA INTEGRAL, EVALUACIÓN DE RIESGOS Y PROYECTO APLICADO

CAPÍTULO 1. DIAGNÓSTICO INTEGRAL DE LA ENTIDAD

12.1.1. Identificación de procesos y áreas críticas
12.1.2. Evaluación integrada de riesgos financieros y operativos
12.1.3. Diagnóstico del ambiente de control y gobierno empresarial

CAPÍTULO 2. PLANIFICACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORÍA

12.2.1. Definición de objetivos, alcance y criterios de evaluación
12.2.2. Elaboración del programa integral de auditoría
12.2.3. Diseño de matrices de riesgos, controles y procedimientos

CAPÍTULO 3. EJECUCIÓN DE UN CASO PRÁCTICO INTEGRADOR

12.3.1. Aplicación de pruebas de controles y procedimientos sustantivos
12.3.2. Evaluación de evidencia y documentación de hallazgos
12.3.3. Determinación de conclusiones y propuestas de mejora

CAPÍTULO 4. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO FINAL

12.4.1. Elaboración del informe técnico de auditoría
12.4.2. Formulación de recomendaciones y plan de seguimiento
12.4.3. Presentación y sustentación del proyecto integrador